Ce este TVA și cine trebuie să îl aplice?
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect pe care firmele îl colectează în numele statului și îl virează periodic la ANAF. Nu este un cost al firmei — este un impozit suportat de consumatorul final.
Cine este obligat să se înregistreze ca plătitor de TVA?
Dacă cifra de afaceri depășește 300.000 lei pe an, ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA. Sub această limită, poți rămâne neplatitor de TVA și facturezi fără TVA.
Atenție: Există și posibilitatea înregistrării voluntare ca plătitor de TVA, chiar dacă nu ai atins pragul — util dacă lucrezi cu parteneri B2B care pot deduce TVA.
Cotele de TVA în România în 2026
De la 1 august 2025 (Legea 141/2025), cota standard de TVA în România este 21%, iar cota redusă este 11%. Până la 31 iulie 2025 cotele erau 19% (standard), 9% și 5% (reduse). Cota de 5% a fost eliminată, iar bunurile și serviciile care o aveau au trecut, în general, la 11%. Pentru anumite locuințe, legea a prevăzut un regim tranzitoriu, limitat în timp, cu cota de 9%.
| Cotă | Aplicabilă pentru | |---|---| | 21% | Cota standard — majoritate bunuri și servicii | | 11% | Cota redusă — alimente, medicamente, cazare hotelieră, cărți, ziare, manuale, evenimente culturale, lemne de foc | | 0% | Export, livrări intracomunitare, transport internațional |
Cum alegi cota TVA corectă?
- Servicii IT, consultanță, design, contabilitate → 21%
- Restaurant, fast-food → 11% (alimente) sau 21% (băuturi alcoolice)
- Cazare hotel sau pensiune → 11%
- Produse medicale → 11%
- Export de bunuri → 0%
Dacă nu ești sigur ce cotă se aplică produsului sau serviciului tău, consultă Codul Fiscal sau un contabil.
Cum apare TVA pe factură?
O factură cu TVA trebuie să conțină obligatoriu:
- Baza de impozitare — prețul fără TVA
- Cota TVA aplicată — procentul (21% sau 11%)
- Valoarea TVA — suma calculată
- Total de plată — baza + TVA
Exemplu practic cu cota de 21%
| Element | Valoare | |---|---| | Servicii de consultanță | 1.000 lei | | TVA 21% | 210 lei | | Total factură | 1.210 lei |
Exemplu practic cu cota de 11%
| Element | Valoare | |---|---| | Produse alimentare | 500 lei | | TVA 11% | 55 lei | | Total factură | 555 lei |
Facturile firmelor neplatitoare de TVA
Dacă nu ești înregistrat ca plătitor de TVA, factura ta trebuie să conțină mențiunea legală:
„Neplatitor de TVA conform art. 310 din Codul Fiscal"
Ce înseamnă asta practic:
- Nu adaugi nicio cotă TVA pe factură
- Clientul plătește exact prețul net
- Nu depui declarații de TVA la ANAF
- Simplitate maximă în contabilitate
TVA deductibil — ce poți recupera?
Ca plătitor de TVA, ai dreptul să deduci TVA-ul plătit la achizițiile necesare activității firmei:
- Echipamente IT, birouri, mobilier
- Servicii contabile, juridice, marketing
- Materii prime și materiale consumabile
- Combustibil pentru vehiculele firmei (cu anumite condiții)
Formula de calcul:
TVA de plată = TVA colectat (de la clienți) – TVA deductibil (de la furnizori)
Dacă TVA-ul deductibil este mai mare decât cel colectat, ANAF îți returnează diferența (rambursare TVA).
Declarațiile de TVA — termene obligatorii
| Tip declarație | Termen | |---|---| | Declarația 300 (lunară) | Până pe 25 ale lunii următoare | | Declarația 300 (trimestrială) | Până pe 25 a lunii după trimestru | | Declarația 390 (intracomunitare) | Lunar, până pe 25 |
Perioada fiscală implicită este trimestrul pentru firmele cu cifră de afaceri sub 100.000 euro. Depășești 100.000 euro → treci la declarare lunară.
Greșeli frecvente la TVA pe facturi
1. Cota TVA greșită
Aplicarea cotei de 21% pe produse care beneficiază de cota redusă de 11% poate duce la amenzi sau la necesitatea emiterii de facturi storno.
2. Facturare fără TVA când ești plătitor
Dacă ești înregistrat ca plătitor de TVA și emiți factura fără TVA (în afara cazurilor legale), riscă amendă de la ANAF.
3. Depășirea plafonului fără înregistrare
Dacă depășești 300.000 lei fără să te înregistrezi ca plătitor de TVA, ANAF te va înregistra din oficiu și vei datora TVA retroactiv.
4. Deduceri neeligibile
Nu poți deduce TVA pentru: cheltuieli personale, protocol peste limita legală, vehicule care nu sunt exclusiv în scopul afacerii.
SpokInvoice calculează TVA automat
SpokInvoice calculează automat TVA pe fiecare linie a facturii, cu cotele în vigoare de la 1 august 2025: 21% standard și 11% redusă. Generezi factura conformă cu legislația ANAF în câteva secunde, gata de transmis prin e-Factura în SPV.
→ Încearcă SpokInvoice gratuit — cont de testare, fără card.
Resurse utile pentru afacerea ta
VoSmart — primul cenzorat cu AI din România, dedicat asociațiilor de proprietari. Dacă administrezi sau cenzorezi o asociație, VoSmart automatizează rapoartele de cenzorat și verificarea listelor de întreținere.
SpokApp — ecosistemul de aplicații pentru afaceri românești din care face parte SpokInvoice. Soluții digitale complete pentru firme mici și mijlocii.